Encerramento do exercício - contabilização e consistências

Elaborado: Núbia Monteiro Atualização: 12/2024  

 

CONTEXTUALIZAÇÃO 

 

O objetivo deste manual é orientar os seus usuários aos procedimentos a serem executados no sistema para efetuar o encerramento contábil do exercício, bem como a explicação dos lançamentos contábeis que serão realizados. 

 

ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO 

 

Após todos os fechamentos e lançamentos contábeis de ajuste, pode ser feito os passos para realizar o encerramento: 

 

FINANCEIRO > Contabilidade > Procedimentos > Escrituração Contábil > Encerramento do Exercício > Encerramento de Exercício Contábil 

 

Obs: É imprescindível que processe o item Restos a pagar da virada anual, antes da execução da rotina de encerramento, para atualizar os saldos dos restos a serem inscritos.  

 

Na rotina, aparecerão os checkbox para marcar os eventos contábeis a encerrar, somente após clicar no botão “Processar a Virada Anual dos Restos A PAGAR (item 13”): 

 

 

 

OBS.: todas as vezes que for necessário desprocessar o encerramento, deve-se tomar por padrão clicar no botão “Processar a Virada Anual dos Restos A PAGAR (item 13)”. 

 

Os eventos 1024, 1025 e  1026 podem ser processados em conjunto instantaneamente marcando-os e clicando em processar selecionados, os registros contábeis serão: 

 

EVENTO: 1024 - ENCERRAMENTO DE VALORES A LIQUIDAR DO EXERCÍCIO 

 

Registra o valor da despesa a liquidar do exercício em curso a ser inscrita em Restos a Pagar não Processados. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.2.2.1.3.01.00.00.00.00 - CRÉDITO EMPENHADO A LIQUIDAR" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.2.1.3.01.00.00.00.00 - CRÉDITO EMPENHADO A LIQUIDAR 

CRÉDITO: 6.2.2.1.3.05.00.00.00.00 - EMPENHOS A LIQUIDAR INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS 

 

EVENTO: 1025 - ENCERRAMENTO DE VALORES EM LIQUIDAÇÃO DO EXERCÍCIO 

 

Registra o valor da despesa em liquidação do exercício em curso a ser inscrita em Restos a Pagar não Processados. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.2.2.1.3.02.00.00.00.00 - CRÉDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.2.1.3.02.00.00.00.00 - CRÉDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO 

CRÉDITO: 6.2.2.1.3.06.00.00.00.00 - EMPENHOS EM LIQUIDAÇÃO INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS 

 

EVENTO: 1026 - ENCERRAMENTO DE VALORES LIQUIDADOS A PAGAR DO EXERCÍCIO 

 

Registra o valor da despesa liquidada do exercício em curso a ser inscrita em Restos a Pagar Processados. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.2.2.1.3.03.00.00.00.00 - CRÉDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.2.1.3.03.00.00.00.00 - CRÉDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR 

CRÉDITO: 6.2.2.1.3.07.00.00.00.00 - EMPENHOS LIQUIDADOS INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR PROCESSADOS 

 

As contas 6221305, 6221306 e 6221307 ficam com um “saldo transitório” apenas para identificar a inscrição dos restos a ser contabilizada. Após o sistema apresentar a mensagem de confirmação, pode ser emitido balancete com encerramento do grupo 62213 para conferência: 

 

 

 

 

 

No momento do processamento o sistema poderá apresentar inconsistências e identificá-las em um log: 

 

 

 

 

 

Neste exemplo, como o documento 1025 utiliza a conta 6221302, foi identificado que o saldo da mesma não está compatível com o saldo do empenho. Os registros desta conta referente a este empenho são: a conta é creditada no momento da entrada da ordem de compra, executando o “Controle em Liquidação” e é debitada no momento da liquidação, zerando a conta. Neste caso o empenho tem valor nesta conta no exercício do encerramento, mas não pelos registros padrões de controle e liquidação, registrou no documento 37 equivocadamente causando a diferença apontada na inconsistência e comparando com o resumo da movimentação do empenho: 

 

 

Por isso a importância de gerar mensalmente as consistências de empenho, este caso é de fácil identificação pela consistência: “CONSISTÊNCIA DE LANÇAMENTOS”: 

 

 

 

O ideal é que se reprocesse os lançamentos e corrija-os a fim de não ocasionar diferenças no encerramento e na Matriz de Saldos contábeis na inscrição de restos. 

 

Após processar o sistema vai “pintar” de verde os eventos já realizados: 

 

 

 

E pode-se prosseguir o processamento dos demais eventos. Sugere-se que execute todos os eventos referente a restos a pagar para conferir de forma conjunta as inscrições e zeramentos dos grupos 5 e 6 (eventos 2030 ao 1018). 

 

EVENTO: 2030 - TRANSFERÊNCIA DE SALDOS DE RPNP DE EX. ANTERIORES  

 

Registra a transferência do valor advindo de saldos de restos não processados de exercicios anteriores ao imediatamente encerrado.  

O valor do lançamento será o SALDO INICIAL da conta "5.3.1.1.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS INSCRITOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 5.3.1.2.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

CRÉDITO: 5.3.1.1.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS INSCRITOS 

 

EVENTO: 2031 - TRANSFERÊNCIA DE SALDOS DE RPP DE EX. ANTERIORES 

 

Registra a transferência do valor advindo de saldos de restos processados de exercícios anteriores ao imediatamente encerrado. 

O valor do lançamento será o SALDO INICIAL da conta "5.3.2.1.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS INSCRITOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 5.3.2.2.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

CRÉDITO: 5.3.2.1.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - INSCRITOS 

 

EVENTO: 1011 - INSCRIÇÃO DE RPNP A LIQUIDAR - DO EXERCÍCIO 

 

Registra o valor da despesa a liquidar do exercício em curso a ser inscrita em Restos a Pagar não Processados. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.2.2.1.3.05.00.00.00.00 - EMPENHOS A LIQUIDAR INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam.  

1º Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.2.1.3.05.00.00.00.00 - EMPENHOS A LIQUIDAR INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS 

CRÉDITO: 6.2.2.1.1.00.00.00.00.00 - CRÉDITO DISPONÍVEL 

 

2º Lançamento:  

 

DÉBITO: 5.3.1.7.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO 

CRÉDITO: 6.3.1.7.1.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO 

 

EVENTO: 1012 - INSCRIÇÃO DE RPNP EM LIQUIDAÇÃO - DO EXERCÍCIO 

 

Registra o valor da despesa em liquidação do exercício em curso a ser inscrita em Restos a Pagar não Processados. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.2.2.1.3.06.00.00.00.00 - EMPENHOS EM LIQUIDAÇÃO INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

1º Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.2.1.3.06.00.00.00.00 - EMPENHOS EM LIQUIDAÇÃO INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS 

CRÉDITO: 6.2.2.1.1.00.00.00.00.00 - CRÉDITO DISPONÍVEL 

 

2º Lançamento:  

 

DÉBITO: 5.3.1.7.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO 

CRÉDITO: 6.3.1.7.2.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS EM LIQUIDAÇÃO - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO 

 

EVENTO: 1013 - INSCRIÇÃO DE RPP - DO EXERCÍCIO 

 

Registra o valor da despesa liquidada do exercício em curso a ser inscrita em Restos a Pagar Processados. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.2.2.1.3.07.00.00.00.00 - EMPENHOS LIQUIDADOS INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR PROCESSADOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.2.1.3.07.00.00.00.00 - EMPENHOS LIQUIDADOS INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR PROCESSADOS 

CRÉDITO: 6.2.2.1.1.00.00.00.00.00 - CRÉDITO DISPONÍVEL 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 5.3.2.7.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO 

CRÉDITO: 6.3.2.7.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO 

 

EVENTO: 1014 - ENCERRAMENTO DOS RPNP PAGOS NO EXERCÍCIO 

 

Registra o encerramento do valor dos Restos a Pagar não Processados inscritos em exercícios anteriores e pagos durante o exercício em curso. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.3.1.4.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS PAGOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.3.1.4.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS PAGOS 

CRÉDITO: 5.3.1.2.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

 

EVENTO: 1015 - ENCERRAMENTO DOS RPNP CANCELADOS NO EXERCÍCIO 

 

Registra o encerramento do valor dos Restos a Pagar não Processados inscritos em exercícios anteriores e cancelados durante o exercício em curso. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.3.1.9.9.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS CANCELADOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.3.1.9.9.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS CANCELADOS 

CRÉDITO: 5.3.1.2.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

 

EVENTO: 1016 - ENCERRAMENTO DOS RPP PAGOS NO EXERCÍCIO 

 

Registra o encerramento do valor dos Restos a Pagar não Processados inscritos em exercícios anteriores e cancelados durante o exercício em curso. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.3.2.2.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS PAGOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.3.2.2.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS PAGOS 

CRÉDITO: 5.3.2.2.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

 

EVENTO: 1017 - ENCERRAMENTO DOS RPP CANCELADOS NO EXERCÍCIO 

 

Registra o encerramento do valor dos Restos a Pagar não Processados inscritos em exercícios anteriores e cancelados durante o exercício em curso. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.3.2.9.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS CANCELADOS" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.3.2.9.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS CANCELADOS 

CRÉDITO: 5.3.2.2.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

 

EVENTO: 1018 - TRANSFERÊNCIA DE RPNP PARA RPP - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

 

Registra os casos onde empenhos inscritos em Restos a Pagar não Processados em exercícios anteriores são liquidados no exercício em curso e ainda não foram pagos. Neste caso, estes empenhos serão inscritos em Restos a Pagar Processados para o próximo exercício. 

O valor do lançamento será o SALDO FINAL da conta "6.3.1.3.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS A PAGAR" agrupado tanto pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis como eventualmente pelos atributos de Conta Corrente nos clientes que o utilizam. 

1º Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.3.1.3.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS A PAGAR 

CRÉDITO: 5.3.1.2.0.00.00.00.00.00 - RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

 

2º Lançamento:  

 

DÉBITO: 5.3.2.2.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES 

CRÉDITO: 6.3.2.1.0.00.00.00.00.00 - RP PROCESSADOS A PAGAR 

 

Após rodar estes eventos de restos, conferir se: 

 

O valor de Inscrição de RP Não Processados ficou correto: 

 

O valor de de Inscrição de RP Processados ficou correto: 

 

COMO SABER OS VALORES DE INSCRIÇÃO? 

Avançar para o próximo ano e emitir o relatório de restos a pagar, agrupando por exercício para identificar os RPs do exercício e dos exercícios anteriores (o relatório pode ser emitido sintético): 

FINANCEIRO > Empenho > Relatórios > Relatórios de Movimentação > Execução de Restos a Pagar 

 

As demais contas do grupo 5.3 e 6.3 devem zerar: 5311, 5321, 6313, 6314, 63199, 6322, 63299. 

Pode-se prosseguir o processamento dos demais eventos. 

 

EVENTO: 1009 - ENCERRAMENTO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS 

 

Registra a transferência dos saldos de todas as contas classificadas como VPA e VPD (grupos 3 e 4 do PCASP) para a conta do Patrimônio Líquido "2.3.7.1.1.0X.00.00.00.00 - SUPERÁVITS OU DÉFICITS DO EXERCÍCIO". 

Uma das práticas contábeis a serem adotadas, normalmente no início de cada ano é a transferência do saldo da conta "2.3.7.1.1.0X.00.00.00.00 - SUPERÁVITS OU DÉFICITS DO EXERCÍCIO" para a conta "2.3.7.1.1.0X.00.00.00.00 - SUPERÁVITS OU DÉFICITS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES". Deste modo, a partir deste encerramento, o sistema: - analisará se a conta "2.3.7.1.1.0X.00.00.00.00 - SUPERÁVITS OU DÉFICITS DO EXERCÍCIO" possui saldo;  

- se o saldo da conta acima for zero, executa normalmente o procedimento;  

- caso contrário, o sistema não zera as contas VPDs e VPAs corretamente.  

Logo É OBRIGATÓRIO que zere todas as contas do grupo 2.3.7 que estão configuradas nesta transação. Para realizar este lançamento, acesse o menu da abertura do exercício e processe o documento 2036. O sistema valida o quinto dígito de consolidação das contas. Na prática, verifica o quinto dígito das contas de VPA e VPD para encerrar e escolher a conta do Passivo que está na transação de mesmo código nesse dígito e faz o lançamento. 

Lançamento:  

DÉBITO: 2.3.7.1.1.0X.00.00.00.00 - SUPERÁVITS OU DÉFICITS DO EXERCÍCIO 

CRÉDITO: Todas as contas dos grupos 3 e 4 

 

EVENTO: 1010 - ENCERRAMENTO NATUREZA ORÇAMENTÁRIA E CONTROLE 

 

Registra o encerramento dos saldos das demais contas do sistema orçamentário (grupos 5 e 6 do PCASP), não contemplados nos eventos anteriores. Basicamente serão aqui registrados o encerramento dos saldos das contas de controle da Previsão das Receitas e Despesas, da Execução da Receita Orçamentária e das Alterações Orçamentárias. Os valores a serem contabilizados em cada lançamento deverão ser agrupados pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis correspondentes a cada conta contábil a ser encerrada, valendo a mesma regra para os clientes que utilizam mecanismo de conta corrente. 

 

Nesta transação todas as contrapartidas serão zeradas contra a conta Receita a realizar. Deve-se analisar o saldo da conta a ser zerada e inserir a regra de comparação inversa, exemplo: se a conta 6213101 tiver o saldo a débito, ela será colocada na transação a crédito e a regra de comparação CRÉDITO. 

 

Lançamento:  

 

Exemplos de contas envolvidas nessa transação: 

 

 

 

EVENTO: 1020 - ENCERRAMENTO NATUREZA REALIZADA - FECHAMENTO 

 

Registra o encerramento dos saldos das demais contas do sistema orçamentário (grupos 5 e 6 do PCASP), não contemplados nos eventos anteriores. Basicamente serão aqui registrados o encerramento dos saldos das contas de controle da Previsão das Receitas e Despesas, da Execução da Receita Orçamentária e das Alterações Orçamentárias. Os valores a serem contabilizados em cada lançamento deverão ser agrupados pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis correspondentes a cada conta contábil a ser encerrada, valendo a mesma regra para os clientes que utilizam mecanismo de conta corrente. 

Transação para zeramento da conta 6.2.1.2. 

 

Lançamento:  

DÉBITO: 6.2.1.2.0.00.00.00.00.00 - RECEITA REALIZADA 

CRÉDITO: 6.2.1.1.0.00.00.00.00.00 - RECEITA A REALIZAR 

 

EVENTO: 1021 - ENCERRAMENTO RECEITA BRUTA - FECHAMENTO 

 

Registra o encerramento dos saldos das demais contas do sistema orçamentário (grupos 5 e 6 do PCASP), não contemplados nos eventos anteriores. Basicamente serão aqui registrados o encerramento dos saldos das contas de controle da Previsão das Receitas e Despesas, da Execução da Receita Orçamentária e das Alterações Orçamentárias. Os valores a serem contabilizados em cada lançamento deverão ser agrupados pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis correspondentes a cada conta contábil a ser encerrada, valendo a mesma regra para os clientes que utilizam mecanismo de conta corrente. 

Transação para zeramento da conta 6.2.1.1 e 5.2.1.1.1. 

 

Lançamento:  

 

DÉBITO: 6.2.1.1.0.00.00.00.00.00 - RECEITA A REALIZAR 

CRÉDITO: 5.2.1.1.1.00.00.00.00.00 - PREVISÃO INICIAL DA RECEITA BRUTA 

 

EVENTO: 1019 - ENCERRAMENTO DE CONTROLE DA EXECUÇÃO DA DESPESA 

 

Registra o encerramento dos saldos das demais contas do sistema orçamentário (grupos 5 e 6 do PCASP), não contemplados nos eventos anteriores. Basicamente serão aqui registrados o encerramento dos saldos das contas de controle da Previsão das Receitas e Despesas, da Execução da Receita Orçamentária e das Alterações Orçamentárias. Os valores a serem contabilizados em cada lançamento deverão ser agrupados pelos atributos da Matriz de Saldos Contábeis correspondentes a cada conta contábil a ser encerrada, valendo a mesma regra para os clientes que utilizam mecanismo de conta corrente.  

Nesta transação todas as contrapartidas serão zeradas contra a conta Crédito disponível e Valor Global da Dotação adic. por fonte. Deve-se analisar o saldo da conta a ser zerada e inserir a regra de comparação inversa, exemplo: se a conta 6221304 tiver o saldo a crédito, ela será colocada na transação a débito e a regra de comparação DÉBITO. 

 

EVENTO: 1022 - ENCERRAMENTO DA DDR UTILIZADA 

 

Consulta de saldo se dá pela conta 8.2.1.1.4.02 para as movimentações extras e pela 8211401 para as demais, logo deve seguir as seguintes regras para os devidos lançamentos:  

Para lançamento na conta de RECURSOS ORDINÁRIOS: somente valores de todos os empenhos inclusive RP's que possuem recurso Livre;  

Para lançamento na conta de RECURSOS VINCULADOS: somente valores de todos os empenhos inclusive RP's que possuem recurso Vinculado;  

Para lançamento na conta de RECURSOS EXTRA ORÇAMENTÁRIOS: somente valores oriundos de SLIP e Lançamentos Manuais; Ou seja, caso a movimentação aqui descrita esteja errada, a transação 1022 não vai zerar as contas 8211401 e 8211402 até que os lançamentos sejam ajustados. 

Transação para zeramento da conta 8.2.1.1.4: 

 

 

 

EVENTO: 1023 - ENCERRAMENTO DE CONTRATOS / CONVÊNIOS EXECUTADOS 

 

Encerra as contas de controles de contratos e convênios executados, usando as regras de comparação ""Débito"" / ""Crédito"" de acordo com as contas a serem indicadas na configuração. Observação: as contas que constam abaixo foram colocadas a título de exemplo. Devem ser procuradas em cada cliente todas as contas movimentadas que se relacionem a controles de contratos ou convênios. Apenas as contas que registram valores EXECUTADOS devem ser encerradas.  

 

 

CONFERÊNCIA APÓS RODAR O ENCERRAMENTO DOS DEMAIS EVENTOS: 

 

 

 

 

A conta 3.3.2.4.6 tem seu 5º dígito o número 6, o que não está correto visto que o PCASP tem este dígito do número 1 ao 5. Deve-se então corrigir este estrutural e rodar o documento 1009 novamente. Ainda neste grupo, se alguma conta não zerar, deve-se verificar se todas as contas 237 do exercício encontram-se zerada, caso contrário, a solução é fazer lançamentos manuais para zerar o grupo, conforme é detalhado no evento 1009. 

 

Pode ser que alguma conta que tenha que ficar com saldo zero, não fique, então a primeira coisa a se fazer, é verificar no Plano de Contas Pcasp, se o saldo da conta encontra-se correto: 

 

 

Outro problema que pode ocorrer, é a conta não estar configurada na transação respectiva e então a conta não vai zerar. Deve-se verificar e inserir a mesma na transação correspondente. 

 

 

 

Após rodar todos os documentos e conferir, clicar no botão de “Implantar Saldo” para migrar as contas que ficaram com saldo para o ano seguinte: 

 

 

 

CONSISTÊNCIAS DO ENCERRAMENTO 

 

FINANCEIRO > Contabilidade > Procedimentos > Escrituração Contábil > Encerramento do Exercício > Consistência do Encerramento do Exercício 

 

Após processar o Encerramento verifique as consistências, caso alguma retorne com erro, não será possível efetuar a implantação de saldos para o ano seguinte de forma correta, devido aos problemas nas Prestações de contas. 

A conferência do encerramento deve ser analisada pelo balancete de verificação por recurso: FINANCEIRO > Contabilidade > Relatórios > Balancetes > Balancete Verificação por Recurso 

 

Consistência 1: Encerramento das Variações Patrimoniais 

 

Todas as contas dos grupos 3 e 4 devem estar zeradas, em todos os recursos executados, caso não esteja, analise e faça o encerramento novamente, até que todas as contas zerem: 

 

 

Selecione a consistência e clique em processar; caso alguma linha do balancete por recurso apresentar saldo, será apresentado na tela, caso não tenha nenhum problema o sistema apresentará: 

 

 

Consistência 2: Encerramento Natureza orçamentária e Controle 

 

Todas as contas dos grupos 5.2 e 6.2 devem estar zeradas, em todos os recursos executados, caso não esteja, analise e faça o encerramento novamente, até que todas as contas zerem: 

 

Selecione a consistência e clique em processar; caso alguma linha do balancete por recurso apresentar saldo, será apresentado na tela, caso não tenha nenhum problema o sistema apresentará: 

 

 

Consistência 3: Encerramento da Execução de Restos 

 

Algumas contas da execução de restos devem zerar: 5311, 5321, 6313, 6314, 6319, 6322, 6329, devem estar zeradas em todos os recursos executados, caso não esteja, analise e faça o encerramento novamente, até que todas as contas zerem: 

 

Selecione a consistência e clique em processar; caso alguma linha do balancete por recurso apresentar saldo, será apresentado na tela, caso não tenha nenhum problema o sistema apresentará: 

 

 

Consistência 4: Encerramento dos Restos a pagar 

 

Análise por conta do valor inscrito em restos: 

A conta 5312 deve ter o mesmo valor da soma das contas 6311 + 6312 e este valor deve ser o saldo de RP Não processado dos exercícios anteriores; 

A conta 5322 e a 6321 devem possuir o mesmo saldo final, que é composto pelo valor dos restos Processados dos exercícios anteriores; 

A conta 5317 deve ter o mesmo valor da soma das contas 63171 + 63172 e este valor deve ser o saldo de RP Não processado do exercício; 

A conta 5327 e a 6327 devem possuir o mesmo saldo final, que é composto pelo valor dos restos Processados do exercício. 

 

 

Essa consistência é apresentada de forma separada por grupo de Inscrição de restos e demonstra todos os valores inscritos de restos agrupados por recurso, a inconsistência ocorre quando alguma linha fica em vermelho, então para análise de cada grupo de conta clique nos botões: 

 

5312 x (6311 + 6312) 

 

 

Ex. de caso:  

 

Quando um recurso ficar com a linha vermelha, apontando valor na conta contábil e não tiver apresentando valores na coluna dos restos a pagar, identifique se as diferenças apontadas não estão  no saldo inicial do exercício, no caso da imagem, observe os recursos 1500, 1552, 1599: 

  

1500 - 0001 - 0 > 285.625,38 

1500 - 0040 - 0 > 15.818,99 

1552 - 1101 - 0 > 132,54 

1599 - 1115 - 0 > 620,66 

 

Emita um balancete sem encerramento, e verifique se encontra as diferenças: 

 

 

 

Foram achados os valores 285.625,38, 132,54 e 620,66 compatíveis nos saldos iniciais dessa conta, logo identificamos que esses saldos iniciais estão errados, pois não há saldos de restos nesses recursos, conforme o relatório de restos a pagar (coluna a liquidar): 

 

 

 

 

Os valores também encontram-se na 6311, a correção neste caso será lançamentos manuais via planilha (suporte executa) para zerar as contas nesse recursos.  

5322 x 6321 

 

Emita um balancete sem encerramento, e verifique se encontra as diferenças; 

Emita um razão para tentar identificar os empenhos movimentados e compare com o relatório de restos a pagar agrupado por recurso, os empenhos que aparecerem no razão devem ser os mesmos no relatório de restos, caso tenha empenhos a mais, some-os para saber o valor do lançamento manual de transposição de recursos. O saldo final por recurso do relatório de restos deve ficar o mesmo nas linhas dessas contas também por recurso, toda a consistência tem que ficar com as linhas em branco. 

5317 x (63171 + 63172) 

 

Emita um balancete sem encerramento, e verifique se encontra as diferenças; 

Emita um razão para tentar identificar os empenhos movimentados e compare com o relatório de restos a pagar agrupado por recurso, os empenhos que aparecerem no razão devem ser os mesmos no relatório de restos, caso tenha empenhos a mais, some-os para saber o valor do lançamento manual de transposição de recursos. O saldo final por recurso do relatório de restos deve ficar o mesmo nas linhas dessas contas também por recurso, toda a consistência tem que ficar com as linhas em branco. 

5327 x 6327 

 

Emita um balancete sem encerramento, e verifique se encontra as diferenças; 

Emita um razão para tentar identificar os empenhos movimentados e compare com o relatório de restos a pagar agrupado por recurso, os empenhos que aparecerem no razão devem ser os mesmos no relatório de restos, caso tenha empenhos a mais, some-os para saber o valor do lançamento manual de transposição de recursos. O saldo final por recurso do relatório de restos deve ficar o mesmo nas linhas dessas contas também por recurso, toda a consistência tem que ficar com as linhas em branco. 

 

Consistência 5: Encerramento da conta 82114 

 

A conta 8.2.1.1.4 deve estar com o saldo final 0 (zero), caso alguma linha de recurso não esteja, analise e realize o encerramento novamente. 

 

 

Selecione a consistência e clique em processar; caso alguma linha do balancete por recurso apresentar saldo, será apresentado na tela, caso não tenha nenhum problema o sistema apresentará: 

 

 

Ex. de caso: 

Verifique que na imagem acima o sistema não conseguiu zerar dois recursos na 8211401; primeiro passo é emitir um balancete de verificação por recurso: 

 

 

 

Podemos observar que na totalidade a 8211401 está zerada no início do exercício, porém por recurso não, ficou faltando exatamente o valor que a consistência está apresentando. A correção neste caso será lançamentos manuais via planilha (suporte executa) para zerar as contas nesse recursos.  

 

Validação na implantação de SALDOS para o ano seguinte 

 

Após processar o encerramento o botão de implantar saldos fica disponível para efetuar a implantação, porém apresentará mensagem, caso alguma consistência tiver erro, avisando o contador e perguntando se tem certeza que deseja implantar os saldos: